Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как работать с казахстаном с ндс в 2018 году

В документе оговаривается возможность осуществления поставок с пересечением государственных границ стран-участниц ЕАЭС в упрощенном порядке. Системой налогообложения предусматривается начисление и взимание косвенных налогов по правилам страны назначения. НДС по таким операциям может начисляться по нулевой ставке при условии, что экспортер документально подтвердит свое право на налоговую преференцию. Для этого надо предоставить в фискальный орган стандартный комплект документов в срок не позже дней в календарном исчислении с момента отгрузки экспортируемой продукции. С г. Входящий НДС по товарам, которые были куплены для реализации заграничным партнерам, может быть принят к вычету.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как работать с казахстаном с ндс в 2018 году

Хотите быть в курсе изменений таможенного законодательства и мнения юристов по актуальным вопросам ВЭД? Сделки по продаже товаров между странами ЕАЭС отличаются упрощённым порядком оформления, однако у предпринимателей регулярно возникают вопросы по необходимым документам и разработке контракта для поставки товаров в Республику Казахстан.

В большинстве случаев перемещение товаров внутри ЕАЭС интересует начинающих участников ВЭД, стремящихся выйти на новый рынок, однако на практике встречаются и сложные, нестандартные поставки внутри и за пределами ЕАЭС, затрагивающие участие казахстанских резидентов. Юристы нашего Центра правовой поддержки внешнеэкономической деятельности разъясняют основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при планировании отгрузок товара казахским контрагентам.

При планировании экспорта товара в Республику Казахстан частично можно руководствоваться общей инструкцией по экспорту товаров. При этом в экспортно-импортных операциях с Казахстаном, как государством-членом ЕАЭС, есть ряд важных отличий. Схематично инструкция по таким поставкам может выглядеть следующим образом:. В соответствии с положениями документа применение нулевой ставки НДС возможно при условии документального подтверждения права на получение налоговой преференции.

При планировании экспортной поставки в Казахстан помимо требований налоговых регуляторов необходимо изучить действующее таможенное и валютное законодательство, изменения в которых происходят на регулярной основе. Кроме того, необходимо проверить действующие ограничения на перемещения отдельных категорий товаров внутри ЕАЭС. Импортные поставки товаров из Республики Казахстан, как страны-участницы ЕАЭС, также отличаются упрощённым порядком ввоза: отсутствует необходимость в таможенном оформлении и уплате таможенных пошлин.

Вместе с тем необходимо своевременно сдавать статистическую отчётность и правильно уплачивать косвенные налоги. Инструкция по организации импорта товаров из Казахстана может быть представлена в следующих шагах:. Частично порядок импорта из Республики Казахстан совпадает с этапами общей последовательности действий при организации внешнеэкономической сделки.

В поиске поставщика возможное содействие импортёру в России могут оказать специальные программы поддержки, инициируемые Министерством торговли и интеграции Республики Казахстан. По всем вопросам таможенного, налогового, валютного законодательства и реализации внешнеэкономической сделки с казахским контрагентом можно получить профессиональную консультацию у юристов по ВЭД.

Разработка внешнеторгового контракта — ключевой элемент любой внешнеэкономической сделки. Составление договора ВЭД с Казахстаном требует знания не только международного торгового права, но и нюансов торговли и перечня необходимых для сделки документов между компаниями-резидентами ЕЭАС.

Перед подписанием контракта с импортёром или экспортёром из Республики Казахстан рекомендуем ознакомиться со списком необходимых разделов, условий и важными нюансами, которые должны быть отражены при заключении внешнеэкономического контракта. В практике составления договоров для сделки с казахским контрагентом, как правило, достаточно русскоязычного текста контракта, однако возможно потребуется подготовить и русско-английский текст.

Если в рамках заключённого соглашения предполагаются многократные поставки, то необходимо составить рамочный контракт с расширенной формой спецификации к нему, в которой можно варьировать уточнения к каждой конкретной поставке. При планировании нестандартных сделок, например, при участии нескольких сторон импорта или экспорта товаров: поставщика, покупателя, посредника и конечного грузополучателя, необходимо учитывать нюансы наднационального регулирования ЕАЭС и внутреннего таможенного законодательства России и Казахстана.

В частности, требуется проработка вопроса статуса декларанта товаров. Для подобных сделок могут быть применимы различные схемы с использованием агентских договоров, трёхсторонних контрактов или договорной обвязки.

Перечень документов, необходимых для реализации экспортно-импортных сделок с контрагентами из Республики Казахстан может варьироваться в зависимости от специфики продаваемого товара и условий внешнеторговой сделки. Кроме того, законодательство, регулирующее взаимную торговлю внутри ЕАЭС подвижно, поэтому требуется регулярный мониторинг его изменений. Например, к моменту подготовки данного материала с 1 июля года Минфин Казахстана ввёл сопроводительные накладные на товар, а Приказом Министра индустрии и инфраструктурного развития Республики от 16 июня года были внесены изменения в правила лицензирования экспорта и импорта продукции.

Подобные изменения в перечне необходимых документов для импорта или экспорта различных групп товаров возможны как на национальном уровне стран-участниц ЕАЭС, так и в рамках наднационального регулирования.

Ориентировочный перечень документов, необходимых для торговли с казахскими организациями, может включать в себя следующую документацию:. В случае отнесения товара к товарам двойного назначения или поставкам через посредника список необходимых документов будет изменяться. Особое внимание необходимо уделить мерам нетарифного регулирования необходимой разрешительной документации на товар.

Перемещение товаров внутри ЕАЭС производится без таможенного оформления, декларирование отгрузок при импорте и экспорте осуществляется посредством статистической отчётности. С 24 июля года порядок сдачи статистической отчётности изменится. Рекомендуем ознакомиться с новым порядком подачи статформ в таможню.

За нарушение сроков сдачи статотчётности, представление недостоверных сведений действующим законодательством предусмотрена соответствующая административная ответственность. Штраф за повторное нарушение при сдаче статформы может составить до тыс. Юристы нашего Центра специализируются на правовом сопровождении ВЭД и консультировании участников внешнеэкономической деятельности по всем вопросам ведения международной торговли. Наши юристы помогут разобраться с нюансами реализации международных сделок, подготовят грамотный внешнеторговый контракт и проконсультируют по всем вопросам импорта и экспорта с контрагентами в Казахстане.

Заказ обратного звонка:. Отправляя заявку, вы разрешаете обработку персональных данных и соглашаетесь с правилами пользования сайтом. Или напишите нам на office pravoved-centre. Экспорт товаров в Казахстан При планировании экспорта товара в Республику Казахстан частично можно руководствоваться общей инструкцией по экспорту товаров. Импорт товаров из Казахстана Импортные поставки товаров из Республики Казахстан, как страны-участницы ЕАЭС, также отличаются упрощённым порядком ввоза: отсутствует необходимость в таможенном оформлении и уплате таможенных пошлин.

Инструкция по организации импорта товаров из Казахстана может быть представлена в следующих шагах: Выбор поставщика, проверка его благонадёжности и согласование всех условий импортной поставки; Калькуляция расходов на ввоз товара, определение мер нетарифного регулирования на импортируемый товар при необходимости получение необходимых разрешительных документов на товар ; Подготовка и заключение внешнеторгового импортного контракта на поставку; Подготовка необходимых коммерческих и иных документов; Подача статистических форм отчётности в таможенные органы РФ; Подготовка необходимой налоговой отчётности декларации по косвенным налогам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и проч.

Контракт на поставку товара в Казахстан Разработка внешнеторгового контракта — ключевой элемент любой внешнеэкономической сделки. Документы для торговли с Казахстаном Перечень документов, необходимых для реализации экспортно-импортных сделок с контрагентами из Республики Казахстан может варьироваться в зависимости от специфики продаваемого товара и условий внешнеторговой сделки.

Ориентировочный перечень документов, необходимых для торговли с казахскими организациями, может включать в себя следующую документацию: Внешнеторговый контракт; Инвойс и спецификацию к договору поставки; Разрешительную документацию на товар лицензии, сертификаты, паспорт качества и проч.

Статистическая отчётность Перемещение товаров внутри ЕАЭС производится без таможенного оформления, декларирование отгрузок при импорте и экспорте осуществляется посредством статистической отчётности. Помощь в сопровождение сделки Юристы нашего Центра специализируются на правовом сопровождении ВЭД и консультировании участников внешнеэкономической деятельности по всем вопросам ведения международной торговли.

Получите бесплатную консультацию таможенного юриста прямо сейчас! Юрист свяжется с вами в течение 15 минут! Бесплатный звонок по России 8

Экспорт из России в Казахстан – НДС

Вместе с тем присутствует возможность возмещения входного добавленного налога по ценностям, направляемым впоследствии на экспорт. Применение данной налоговой ставки в экспортных операциях в Казахстан возможно только при предоставлении полного пакета документов, состав которого приведен в 4 пункте Протокола о взимании косвенных налогов.

Нулевая ставка в экспортных операциях с российской территории действует в том числе при вывозе необлагаемых НДС товаров. Оформление счета-фактуры выполняется в срок до 5 суток с отгрузочного дня, а в Книгу продаж реквизиты заносятся в квартале, когда заполнены, оформлены и собраны все документы, требуемые для обоснования права на данную ставку. Дни берутся календарные. Сам список документов перечислен в п. Данные утверждения справедливы в отношении экспорта с российской территории в Казахстан.

Эти страны относятся к членам ЕАЭС, между которыми заключен договор, устанавливающий особые правила взаимодействия в торговых вопросах. В списке 4-го пункта также обозначена банковская выписка о получении выручки с произведенной экспортной операции, однако ее следует предоставлять, если того требует налоговые законы государства экспортера. В РФ список документов для использования нулевой ставки прописан в п.

Перечень данного пункта не требует обязательной подачи выписки. Поэтому российским экспортерам подавать его в налоговую в связи с экспортной процедурой в страны ЕАЭС не нужно.

К этому списку нужно добавить декларацию по НДС, подлежащую заполнению за квартал, когда подготовлена перечисленная выше документация. Для заполнения берется стандартный бланк декларации, предназначенный для подачи сведений об НДС в стандартной ситуации. Так как обозначенная декларация подается до 25 числа месяца за отчетным кварталом, то последний день для подачи документов будет соответствовать тому числу месяца, идущего за кварталом окончания отведенного тидневного срока.

Доступный способ подачи лучше уточнить в той налоговой инспекции, куда предоставляется рассматриваемая документация. Нарушение установленного срока для подачи обосновывающей документации в дней влечет за собой утерю права на льготную ставку. Посчитанный налог подлежит уплате за налоговый период, в котором произведена отгрузочная процедура экспортируемых ценностей в Казахстан.

Если экспортер все-таки пожелает позже воспользоваться правом на льготную нулевую ставку, то надлежит собрать положенный комплект документов и направить их в налоговую как можно скорее.

В этом случае уплаченный ранее добавленный налог с экспорта будет зачтен — направлен к вычету. Налог, заявленный поставщиками товаров, которые позже вывозятся в Казахстан, зачитывается в виде вычета, уменьшающего итоговый НДС к перечислению. По товарам, приобретенным после Входной налог по, так называемым, сырьевым товарам, обозначенным в абз. В отношении рассматриваемых операций этот момент будет соответствовать последнему дню квартала, когда подготовлен пакет документов, подтверждающих возможность использования нулевой ставки.

Если же документы не собраны, то день вычисления базы будет соответствовать дате отгрузки. Указанные выше правила, прописанные для сырьевых товаров, справедливы также в отношении ценностей, услуг, работ, приобретенных и принятых к учету до Момент принятия входного НДС к вычету по товарам, услугам, работам, предназначенным для экспорта:. Услуги, работы Сырьевые товары В момент определения налоговой базы:. В том квартале, когда экспортер воспользовался правом на вычет, он имеет превышение налоговой добавленной суммы к возмещению над суммой к уплате.

То есть налоговая в данной ситуация должна возместить налог, величина к возмещению прописывается в декларации по НДС в 1-ом разделе поле Процедура возмещения стандартная. Налог может быть зачтен в счет иных налогов федерального значения, в счет штрафов, пени, недоимок по добавленному налогу. При этом можно подать заявление с указанием, каким образом нужно произвести зачет. Если такое заявление подано не будет, то налоговики самостоятельно произведут зачет. Если есть потребность получить данную сумму в денежном виде, то в налоговую надлежит подать заявление с соответствующей просьбой, чтобы налоговики не произвели зачет в размере возмещаемой суммы самостоятельно.

Данный Протокол содержит все нюансы взаимоотношений. НДС при экспорте в Казахстан. Автор статьи Ольга Лазарева. Если экспортная сделка осуществляется между двумя участниками договора о ЕАЭС в рассматриваемом случае между Россией и Казахстаном , то при сборе нужной документации экспортеру следует ориентироваться на следующий перечень: нажмите для раскрытия.

Договорное соглашение, заключенное между участниками операции на поставку; Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — подготавливает его покупатель из Казахстана, предоставляет в свою налоговую, где проставляется отметка о выполнении обязательства по уплате добавочного налога или освобождении от него , после чего передает российскому продавцу; Документы, свидетельствующие о вывозе ценностей с российской территории накладная товарная, товарно-транспортная.

На что нужно обратить внимание экспортеру: нажмите для раскрытия. Допускается корректировка налоговой базы по добавленному налогу, причины этого определяются Протоколом — повышение или снижение цены на экспортируемые ценности, уменьшение количества товаров, а также другие. Предоставляются они покупателем из Казахстана с отметкой своей налоговой. Нравится статья 75 2 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. В квартале принятия к учету. Обязательное условие — наличие счета-фактуры.

Хотите быть в курсе изменений таможенного законодательства и мнения юристов по актуальным вопросам ВЭД? Сделки по продаже товаров между странами ЕАЭС отличаются упрощённым порядком оформления, однако у предпринимателей регулярно возникают вопросы по необходимым документам и разработке контракта для поставки товаров в Республику Казахстан. В большинстве случаев перемещение товаров внутри ЕАЭС интересует начинающих участников ВЭД, стремящихся выйти на новый рынок, однако на практике встречаются и сложные, нестандартные поставки внутри и за пределами ЕАЭС, затрагивающие участие казахстанских резидентов.

В документе оговаривается возможность осуществления поставок с пересечением государственных границ стран-участниц ЕАЭС в упрощенном порядке. Системой налогообложения предусматривается начисление и взимание косвенных налогов по правилам страны назначения. НДС по таким операциям может начисляться по нулевой ставке при условии, что экспортер документально подтвердит свое право на налоговую преференцию.

Для этого надо предоставить в фискальный орган стандартный комплект документов в срок не позже дней в календарном исчислении с момента отгрузки экспортируемой продукции. С г. Входящий НДС по товарам, которые были куплены для реализации заграничным партнерам, может быть принят к вычету. Нулевой тариф налогообложения доступен российским экспортерам при условии, что они вовремя подтвердят свое право на его применение.

Документы при экспорте в Казахстан подаются в таком составе:. Необязательным документом является банковская выписка, которой налогоплательщик может подтвердить доходные и расходные операции по договорам экспорта письмо Минфина РФ от При задержке погашения обязательств по НДС налогоплательщику придется заплатить пеню. Возврат НДС при торговле с Казахстаном осуществляется после проведения налоговиками камеральной проверки поданной декларации и приложений к ней.

Послабление заключается в возможности не подавать с декларацией копии товаросопроводительных документов, их можно заменить электронным перечнем заявлений о ввозе товаров и уплате налоговых обязательств. Бумажная версия этих бланков должна быть в наличии у экспортера, так как фискальный орган вправе при проведении камеральной проверки запросить один или несколько указанных в списке документов п. Бухгалтерский учет экспортных операций должен вестись отдельно от сделок с отечественными субъектами хозяйствования.

Необходимость соблюдения принципа раздельного учета обусловлена применением разных ставок косвенных налогов, поскольку НДС при торговле с Казахстаном начисляется по льготному нулевому тарифу.

Выручка признается в общем порядке после перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю. Вычет по НДС по товарам, купленным для перепродажи, может отражаться в учете сразу после закупки продукции или после ее продажи зарубежному покупателю. В первом случае экспорт товара в Казахстан будет сопровождаться операцией по восстановлению учтенного ранее входящего налога Д19 — К После подтверждения права на нулевую ставку налогообложения бухгалтер делает новую запись о принятии к вычету входящего НДС.

НДС к вычету при приобретении товара не принимался. Эта продукция предназначена для перепродажи по договору экспорта в Казахстан. Нулевая ставка по НДС подтверждена в срок. В учете это будет отражено так:. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс. Полный доступ бесплатно на 2 дня. Трудовые отношения Режим работы труда и отдыха водителя: новые правила Больничный лист Новый порядок выдачи и оформления больничных листов.

Бухгалтерская отчетность Отчетность за 4 квартал сроки сдачи. Отраслевой учет Аккредитация средних медицинских работников.

Статистическая отчетность Форма 1-предприниматель за год: бланк и образец заполнения. Банки Как заполнять платежное поручение по налогам в году. Налоги и взносы Налоговый вычет в году: изменения. Налоги и взносы Страховые взносы в году: ставки таблица. Пенсионеры Индексация пенсии инвалидам в году. Перейти к основному содержанию.

Похожие публикации. Ставка НДС при экспорте. Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС. Корректировочный счет фактура на уменьшение.

Что отражается по строке декларации по НДС. Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также. Популярное Трудовые отношения Режим работы труда и отдыха водителя: новые правила

Как правильно оформить поставку товара с Казахстаном?

Владимир Орехов Вычет в рамках экспортных операций Экспортер в соответствии со ст. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить.

Участниками Таможенного союза ТС объединившимися в единую таможенную территорию являются три страны:. При реализации товаров внутри Таможенного союза действует особый порядок, регулируемый вышеуказанными законодательными актами. Согласно ст. Общие правила применения нулевой ставки НДС при экспорте в рамках ТС Как происходит сама процедура экспорта, рассмотрим на примере.

Оформление счета-фактуры выполняется в срок до 5 суток с отгрузочного дня, а в Книгу продаж реквизиты заносятся в квартале, когда заполнены, оформлены и собраны все документы, требуемые для обоснования права на данную ставку.

Дни берутся календарные. Инфо В РФ список документов для использования нулевой ставки прописан в п. Перечень данного пункта не требует обязательной подачи выписки.

Поэтому российским экспортерам подавать его в налоговую в связи с экспортной процедурой в страны ЕАЭС не нужно. К этому списку нужно добавить декларацию по НДС, подлежащую заполнению за квартал, когда подготовлена перечисленная выше документация.

Важно Для заполнения берется стандартный бланк декларации, предназначенный для подачи сведений об НДС в стандартной ситуации. Так как обозначенная декларация подается до 25 числа месяца за отчетным кварталом, то последний день для подачи документов будет соответствовать тому числу месяца, идущего за кварталом окончания отведенного тидневного срока.

Пример определения даты для подачи документов Товарно-транспортная накладная на экспорт сформирована Учет входного НДС по экспорту в Казахстан Налог, заявленный поставщиками товаров, которые позже вывозятся в Казахстан, зачитывается в виде вычета, уменьшающего итоговый НДС к перечислению.

По товарам, приобретенным после Входной налог по, так называемым, сырьевым товарам, обозначенным в абз. Для ввоза товаров в Казахстан без НДС российскому экспортеру достаточно предоставить правильно оформленные:. В отношении рассматриваемых операций этот момент будет соответствовать последнему дню квартала, когда подготовлен пакет документов, подтверждающих возможность использования нулевой ставки. Если же документы не собраны, то день вычисления базы будет соответствовать дате отгрузки.

Указанные выше правила, прописанные для сырьевых товаров, справедливы также в отношении ценностей, услуг, работ, приобретенных и принятых к учету до Момент принятия входного НДС к вычету по товарам, услугам, работам, предназначенным для экспорта: До Минимальный оборот составляет 30 кратную величину месячного расчетного показателя МРП , использующегося для исчисления социальных выплат, размера штрафных санкций, налогов и других платежей в Республике Казахстан.

При превышении минимального показателя оборота, следует незамедлительно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС, иначе могут последовать жесткие штрафы. Таможенная декларация может быть временной или полной. ЕАЭС в рассматриваемом случае между Россией и Казахстаном , то при сборе нужной документации экспортеру следует ориентироваться на следующий перечень:. В списке 4-го пункта также обозначена банковская выписка о получении выручки с произведенной экспортной операции, однако ее следует предоставлять, если того требует налоговые законы государства экспортера.

Как избежать ответственности? В любой затруднительной ситуации, когда вы не согласны с инспектором ДПС, следуйте …. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Breaking News Последствия формирования налогового бюджета Как подать заявление на увольнение чтобы с понедельника Обязанности главного специалиста договорно правового отдела в бюджетной организации Пересечение двойной сплошной зафиксировала камера наказание Приказ заведующего о проведении спецоценки Как правильно купить гараж в санкт петербурге Имееют ли право выгонять человека с квартиры если 12 приватезированна на него Как правильно продать квартиру самостоятельно и получить деньги Списание основного средства без остаточной стоимости До какого срока продлили приватизацию жилья.

Продажа товара в казахстан ндс в Владимир Орехов Содержание: Ставка ндс в казахстане в году Ндс при экспорте в казахстан Экспорт в казахстан. Как работать с казахстаном с ндс в году Экспорт в казахстан: ндс и бухгалтерский учет Экспорт в казахстан. В РФ список документов для использования нулевой ставки прописан в п.

Для заполнения берется стандартный бланк декларации, предназначенный для подачи сведений об НДС в стандартной ситуации. Декларация по НДС в Казахстане представляется ежеквартально до 15 числа следующего месяца после отчетного. Срок уплаты НДС — до 25 числа того же месяца. Какой НДС в Казахстане в году? Previous Размер взятки в Next Ананских вячеслав александрович отстранен от дел. Последствия формирования налогового бюджета Как подать заявление на увольнение чтобы с понедельника Обязанности главного специалиста договорно правового отдела в бюджетной организации Пересечение двойной сплошной зафиксировала камера наказание Как избежать ответственности?

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Экспорт в Казахстан инструкция

Ссылка на оригинал статьи. Выход на внешние рынки - это новый этап развития бизнеса. Первоочередными задачами в становлении нового направления являются: продвижение продукта за рубежом и выстраивание взаимодействия с иностранными покупателями. Помимо этого, возникает масса юридических и налоговых вопросов. Один из них - каким образом и в какой форме бизнес может вести деятельность на территории другого государства? Принятие того или иного решения в данном случае ведёт к различным налоговым последствиям, а, значит, выбор должен быть сделан осознанно.

Выбрать оптимальную структуру данного направления важно уже на старте. То, какой будет юридическая структура, зависит от фактуры бизнеса. От тех фактических обстоятельств, в которых предполагается вести деятельность. Независимо от индивидуальных особенностей, существует 3 возможных базовых сценария построения структуры :. Мы предлагаем провести несколько мысленных экспериментов, рассмотрев данные базовые варианты применительно к различным ситуациям.

Цель экспериментов - показать с какими особенностями придётся столкнуться бизнесу и к каким налоговым последствиям приведёт сделанный выбор в каждом конкретном случае. Для простоты экспериментов, выберем Казахстан в качестве страны, с которой хотим начать экспансию.

В соответствии с пп. При этом на территории Казахстана не предполагается создание какой-либо инфраструктуры, продукция доставляется напрямую покупателю с территории РФ.

Постольку в описанных условиях на территории Казахстана деятельность не ведётся, использование существующей российской компании вполне допустимо и не вызывает каких-то дополнительных налоговых последствий. Если же возникают основания для возмещения НДС из бюджета, будьте готовы к тому, что налоговые органы проверят контрагентов и операций с особой тщательностью. Их цель - найти хоть малейшую зацепку для отказа в подтверждении налогового вычета.

В связи с этим нередко экспортёры отказываются от возмещения НДС, теряя в своей рентабельности. Другой выход - создание в структуре отдельной компании-экспортёра.

У такого юрлица всего один поставщик, в значит пройти налоговую проверку намного проще. Кассовый разрыв в уплате НДС. Основная компания обязана уплатить НДС по общим правилам в момент реализации экспортеру, который затем проходит длительную процедуру камеральной налоговой проверки;. Тонкости распределения рентабельности от экспортных поставок и дальнейшее использование денежных средств, полученных в качестве возмещения НДС.

Если при таких вводных торговать станет российская компания, это приведёт к образованию так называемого постоянного учреждения. В данном случае российская компания обязана в течение 30 дней с даты начала ведения деятельности подать в налоговый орган РК заявление о постановке на регистрационный учёт. С точки зрения налоговых последствий, подобная организация деятельности ведёт к обложению доходов постоянного учреждения корпоративным подоходным налогом КПН.

Важно, что уплаченный КПН может быть зачтён на территории РФ, однако сумма такого зачёта ограничена суммой налога, которую бы пришлось уплатить с такого дохода в России. Казахстанский покупатель уплачивает импортный НДС самостоятельно. Второй вариант - это создание компании на территории Республики Казахстан. В таком варианте предполагается, что текущая российская организация будет поставлять товар своей иностранной партнёрской организации, которая в свою очередь реализует его покупателю.

Важной особенностью реализации данного варианта является обязанность учредителя такой иностранной компании сообщить в российский налоговый орган: 1 о своём участии и 2 о наличии контролируемой иностранной компании. Сделать это необходимо 1 не позднее трёх месяцев с даты возникновения участия и 2 не позднее 20 марта года следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании.

При оказании услуг работ от лица российской компании, налогообложение доходов, по аналогии с торговой деятельностью, зависит от возникновения постоянного учреждения на территории Казахстана. Порядок же обложение налогом на добавленную стоимость определяется исходя из места реализации услуг.

Оба названных фактора зависят от видов деятельности, реализуемых компанией. В отношении работ данного вида Конвенция об устранении двойного налогообложения отдельно указывает, что для возникновения постоянного учреждения строительная площадка, на которой ведутся работы, должна существовать более 12 месяцев. В отношении шефмонтажа те же условия - услуги должны оказывать более 12 месяцев. Таким образом, всё зависит от срока.

Если он не превышает указанный, налог на прибыль уплачивается в Российской Федерации. Так, входящий налог от всех поставщиков, субподрядчиков, арендодателей и прочих контрагентов, привлечение которых направлено на выполнение работ, не может быть принят к вычету юр. При этом налоговый орган пошёл дальше и отказал в возмещении НДС арендодателю спецтехники, используемой российской компанией для работ в Казахстане. Компания-арендодатель попыталась обжаловать данное решение налоговой, однако суд встал на сторону налогового органа.

В действиях арендодателя и арендатора была установлена налоговая схема, направленная на необоснованное получение возмещения НДС из бюджета.

Кроме факта взаимозависимости, суд пришёл к выводу, что компания-арендодатель была специально создана арендатором-исполнителем для получения возмещения, поскольку он арендатор знал, что из-за использования техники на территории Казахстана претендовать на возмещение налога не может.

Под it-услугами мы подразумеваем разработку программного обеспечения и его техническую поддержку. Место реализации таких услуг для целей исчисления НДС признаётся Казахстан, а, значит, обязанность уплатить налог также возлагается на заказчика. Если услуги оказывают удалённо, не в Казахстане, налог платится в РФ. Здесь необходимо отдельно проговорить налогообложение лицензионных платежей, именуемых в Конвенции об устранении двойного налогообложения как роялти. Важно, что контролирующие ведомства в Казахстане относят к роялти не только лицензионное вознаграждение, но также плату за доработку и модификацию ПО, используемого по лицензии.

Обоснование здесь следующее: поскольку изменять и дорабатывать программный продукт, можно исключительно при предоставлении правообладателем специальной лицензии, предполагается, что такая плата включена в платёж за услугу.

Использование местной компании для выполнения работ на территории Казахстана видится возможным лишь при условии реализации долгосрочного проекта и лишь в определённых сферах, поскольку, например, в части оказания IT-услуг, подобные решения неактуальны. В случае успешной деятельности иностранной компании, созданной в Казахстане, рано или поздно возникнет потребность в изъятии у такой компании прибыли. Сделать это можно посредством выплаты дивидендов её учредителям.

Независимо от того, являются ли участниками иностранной компании физ. При этом данный налог может быть зачтён при налогообложении данного вознаграждения в России. Важно, что Налоговый Кодекс Республики Казахстан предусматривает освобождение от уплаты налога с дивидендов для физических лиц-нерезидентов, при условии, что на момент их начисления срок владения долей акциями составляет более 3-х лет, а иностранная компания плательщик дивидендов не ведёт деятельность в сфере недропользования.

Таким образом, если необходимо создать офис в Казахстане, выгоднее зарегистрировать там компанию - резидента Казахстана. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация.

Подписка на новости. Курсы ЦБР на USD 73, 0 коп. EUR 90, 11,1 коп. Организация экспорта: практические вопросы и налоговые последствия. Источник: Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH Ссылка на оригинал статьи Выход на внешние рынки - это новый этап развития бизнеса. Независимо от индивидуальных особенностей, существует 3 возможных базовых сценария построения структуры : Деятельность от имени основного российского юридического лица; Создание отдельной российской компании-экспортёра; Регистрация юридического лица на территории иностранного государства.

Задача: организовать экспортное торговое направление При этом на территории Казахстана не предполагается создание какой-либо инфраструктуры, продукция доставляется напрямую покупателю с территории РФ.

Основная компания обязана уплатить НДС по общим правилам в момент реализации экспортеру, который затем проходит длительную процедуру камеральной налоговой проверки; Тонкости распределения рентабельности от экспортных поставок и дальнейшее использование денежных средств, полученных в качестве возмещения НДС.

Дополним условия. Допустим, для ведения деятельности на территории Казахстана необходим офис, склад, местные менеджеры, кладовщики и иные сотрудники.

Услуги, работы, лицензионные платежи При оказании услуг работ от лица российской компании, налогообложение доходов, по аналогии с торговой деятельностью, зависит от возникновения постоянного учреждения на территории Казахстана. Строительные и монтажные работы в Казахстане.

Шефмонтаж В отношении работ данного вида Конвенция об устранении двойного налогообложения отдельно указывает, что для возникновения постоянного учреждения строительная площадка, на которой ведутся работы, должна существовать более 12 месяцев. IT-услуги Под it-услугами мы подразумеваем разработку программного обеспечения и его техническую поддержку.

Дивиденды собственнику В случае успешной деятельности иностранной компании, созданной в Казахстане, рано или поздно возникнет потребность в изъятии у такой компании прибыли. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Организация списала дебиторскую задолженность дочерней компании за счет резерва по сомнительным долгам: налоговые риски. О национальной системе прослеживаемости товаров и не только….

Управляющая компания для бизнеса: возможности, варианты и риски. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Юридическая структура зависит от фактуры бизнеса.

Общий порядок, регулирующий экспортные операции, установлен Федеральным законом от Республика Казахстан является важным торговым партнером Российской Федерации и занимает 2 место среди СНГ после Белоруссии и 10 среди остальных стран мира. Протяженность казахстанско-российской границы составляет км, а значит существует много вариантов быстрой и недорогой доставки из регионов России разных товаров, что в конечном итоге способствует специфике активной торговли.

Импорт из Казахстана

Вместе с тем присутствует возможность возмещения входного добавленного налога по ценностям, направляемым впоследствии на экспорт. Применение данной налоговой ставки в экспортных операциях в Казахстан возможно только при предоставлении полного пакета документов, состав которого приведен в 4 пункте Протокола о взимании косвенных налогов. Нулевая ставка в экспортных операциях с российской территории действует в том числе при вывозе необлагаемых НДС товаров.

Методы учета раздельного НДС при экспорте Если фирма работает на внутреннем и внешнем рынке, продает продукцию, тут потребуется вести операции по экспорту и прочие продажи раздельно. Согласно последним изменениям законодательства, начиная с Но, компаниям — экспортерам сырья, по-прежнему требуется соблюдать правило ст. Это значит, что сырьевикам требуется готовить полный пакет документов, которые подтвердят право на применение льготной нулевой ставки НДС. Для четкого представления кто же является экспортером сырья, в нормативно-правовой базе содержится следующее. После проверки, налоговая инспекция вам возвращает со своими отметками 3 экземпляра Заявления о ввозе — 1 экземпляр оставляете себе, 2 передаете иностранному контрагенту.

Как вести деятельность на территории другого государства на примере экспорта в Казахстан

Владимир Орехов Вычет в рамках экспортных операций Экспортер в соответствии со ст. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Участниками Таможенного союза ТС объединившимися в единую таможенную территорию являются три страны:.

НДС и цена в экспортном контракте с Казахстаном. Готовьтесь! Обязательные требования к внешнеторговым контрактам с   Приоритетом при налогообложении НДС экспортных поставок между поставщиками и покупателями государств участников договора «О Евразийском экономическом союзе» пользуется правила именно этого договора, а не внутреннее законодательство его участников. В частности, Налоговый кодекс Российской Федерации при налогообложении экспорта из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению вторичен по отношению с договору «О ЕвразЭС». Так, в соответствии со статьей 71 договора «О ЕвразЭС» при экспорте товаров применяется НДС 0 процентов.

Статус налогоплательщика получают не все, то есть вносить косвенные налоги должны только отдельные граждане. Эксперты рекомендуют не паниковать. Вносить НДС в государственную казну нужно только после регистрации в налоговой службе.

НДС в Казахстане

Ссылка на оригинал статьи. Выход на внешние рынки - это новый этап развития бизнеса. Первоочередными задачами в становлении нового направления являются: продвижение продукта за рубежом и выстраивание взаимодействия с иностранными покупателями. Помимо этого, возникает масса юридических и налоговых вопросов.

Организация экспорта: практические вопросы и налоговые последствия

Phone or email. Журнал Главбух: в помощь бухгалтеру. Уважаемые коллеги, добрый день! Продали Юр лицу из Казахстана мебель.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

НДС при экспорте в Казахстан

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1 урок на 2018 г. режимы налогообложения в РК ladavanclub.ru
Комментариев: 2
  1. sungsterem

    Мать попала под влияние многодетной семьи на старости.все свое собирается в завещании оставить там.

  2. Лада

    Платиш 170 тис і катаєшся. Нафіг твій спосіб ,вже раз дуранули людей .

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.