Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Исправление в счет фактуре образец заполнения

Счет-фактура — это документ, являющийся основанием для принятия от продавцов товаров, работ, услуг имущественных прав покупателем, сумм налогового вычета. С необходимостью оформления исправленной формы документа на практике сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, работающие с НДС, когда нужно внести изменения в исходно выписанный счет-фактуру. Когда выставляется такой документ, как заполняется, как регистрируется в книге покупок и продаж? Ниже предлагаем скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в — году.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок заполнения исправленного счета-фактуры

Счет-фактура далее используем принятое сокращение сч-ф — важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость. В общем случае продавец и покупатель применяют общую систему налогообложения, то есть являются плательщиками НДС. Наш материал посвящен исправленному счету-фактуре. Ниже разберем, в каких случаях исправительный счет-фактуру используют в документообороте, и чем он отличается от корректировочного счета-фактуры.

Названия документов очень похожи, поэтому у неопытного бухгалтера может возникнуть вопрос, какую счет-фактуру оформлять в каком случае. Исправление и корректировка — в чем разница? Таким образом, делаем вывод, что исправительный счет-фактура составляется при выявлении ошибочных данных в первичном сч-ф. Ошибки могут быть обнаружены как в обычном сч-ф на отгрузку или на аванс, так и в корректировочном сч-ф.

Поэтому и исправленным может быть как обычный сч-ф, так и корректировочный. Для того, чтобы составить исправленный счет-фактуру необходимо использовать бланк того документа, который исправляем. То есть либо бланк обычного сч-ф, либо бланк корректировочного сч-ф. Причем используют тот бланк, который действовал на момент составления первичного сч-ф. Как корректно внести данные в исправленные сч-ф, также подробно описано в упомянутом нами Постановлении.

Однако Все счет-фактуры вносят в книгу продаж или в книгу покупок. В какой момент и в каком порядке отражать исправленный сч-ф в этих формулярах? Это зависит от того, в каком квартале обнаружили ошибку и составили исправленный сч-ф. Узнать больше Реклама на Клерке. Допустим, исправленный счет-фактура относится к тому же кварталу, что и первичный сч-ф. Регистрируем его в книге продаж и в книге покупок датой исправления. Чтобы не допустить задвоения суммы налога к уплате или к вычету, первоначальный сч-ф регистрируют повторно датой исправления с отрицательными суммовыми значениями.

Таким образом, в книге продаж и в книге покупок суммарно по этой операции останется значение НДС в размере, указанном в исправленном сч-ф. Допустим, ошибку в первичном счет-фактуре обнаружили в следующем налоговом периоде, когда декларация по НДС уже сдана. В этом случае заполняют дополнительный лист книги продаж и книги покупок, куда вносят две строки:. Если были изменены данные, которые отражаются в книге продаж или в книге покупок, то необходимо сдать уточняющую декларацию по НДС. Если ошибка была допущена, например, в адресе контрагента, который не отражается в строках книг продаж и покупок, то в уточненке смысла нет.

Исправленный счет-фактура отличается от корректировочного сч-ф и составляется при обнаружении технической ошибки в исходном сч-ф. Заполнить исправительный документ положено на бланке, актуальном на момент составления первичного сч-ф.

Исправленный документ регистрируют в книге продаж или покупок одновременно с аннулированием исходного сч-ф. Если квартал уже закрыт, то используют дополнительные листы книг. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Не сейчас. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Для чего применяется исправленный счет-фактура и чем отличается от других видов счетов-фактур? Нужен ли специальный бланк для этого документа? Можно ли принять вычет по НДС, опираясь на рассматриваемый документ, и как его отражать в книге продаж и покупок?

Узнайте эти ответы в нашей статье. Для исправления данной ошибки был составлен исправленный сч-ф: Принцип заполнения: в строке 1 указываем номер и дату сч-ф с ошибкой; в строке 1а указываем номер исправления и дату исправления; в остальном сч-ф заполняем аналогично первоначальному документу, но ошибочные данные заменяем на верные. Отражение в книге продаж и покупок Все счет-фактуры вносят в книгу продаж или в книгу покупок.

Подтвержденный профиль. Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы Рассказываем, что можно сделать с переплатой и какие изменения грядут с г. Прием и увольнение работников: кадровый учет без штрафов Научим оформлять документы так, чтобы ни один инспектор не подкопался. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Корректировочный и исправленный счет-фактура: образец заполнения 2021

Счет-фактура — это документ, являющийся основанием для принятия от продавцов товаров, работ, услуг имущественных прав покупателем, сумм налогового вычета.

С необходимостью оформления исправленной формы документа на практике сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, работающие с НДС, когда нужно внести изменения в исходно выписанный счет-фактуру.

Когда выставляется такой документ, как заполняется, как регистрируется в книге покупок и продаж? Ниже предлагаем скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в — году. В указанных случаях организация или ИП выставляют исправленный счет-фактуру. Если же необходимо внести более серьезные корректировки в документ, например, неверно указана цена за единицу товара, предоставляется скидка, заполняется отдельный самостоятельный документ — корректировочный счет-фактура, форма которого также законодательно установлена.

Корректировка вместо исправления также проводится, когда осознанно меняется количество товаров, выявлены недостача или излишки, некачественный товар возвращается поставщику, а также при утилизации брака покупающей стороной. В остальных случаев составляется исправленный бланк. Его оформляют по той же форме, что и исходный бланк счета-фактуры с заполнением строки 1а, где показывает номер и дата исправления.

Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.

Образец заполнения новой формы счета-фактуры с Особенной формы для исправленного бланка не предусмотрено. В остальные строки бланка исправленного счета-фактуры вписывается информация из первоначального документа с требуемыми поправками. Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию. Если корректировка относится к прошлому периоду, записи отражаются на дополнительном листе.

Исправленный счет-фактура образец заполнения в году — скачать новая форма с 1 октября года. Актуальный бланк в excel — скачать.

Вопрос 1 : В книгу продаж внесены сведения об исправленном счете-фактуре за тот квартал, за который продавец уже сдал декларацию по НДС. Нужно ли подавать уточненку по НДС? Ответ: Необходимо подготовить уточненную декларацию за тот квартал, к которому относятся исправления, если в результате исправления изменили на итоговые данные по книге продаж. Причем при увеличении НДС после исправления, его нужно доплатить вместе с подачей уточненной декларации, а также посчитать пени.

Ответ: Если исправление привело к уменьшению НДС, то данные об аннулированном и исправленном бланках нужно перенести из доп. Если сумма налога не уменьшилась, то продавец на свое усмотрение может отразить данные об исправленном счете-фактуре в прил. Вопрос 3: Как отразить в декларации ИСФ, если он составлен до подачи декларации за этот квартал?

Ответ: В этом случае данные об аннулированном и исправленном бланке вносят в раздел 9. Вопрос 4: Как покупателю отразить в декларации исправленный счет-фактуру, если он получен до подачи декларации по НДС? Вопрос 5: Как покупателю внести в декларацию ИСФ, если он получен после сдачи декларации? Ответ: Показатели исходного аннулированного документа переносятся из доп. Вопрос 7 : Нужно ли составлять ИСФ, если в указании адреса продавца допущены орфографические ошибки?

Ответ: В этом случае составлять исправленный счет-фактуру не обязательно, так как подобные ошибки не помешают ФНС идентифицировать продавца по иным реквизитам. Вопрос 8: Продавец не поставил в табличной части код единицы измерения, указав только краткое наименование, нужно ли вносить исправление?

Ответ: Нет, не обязательно, так как отсутствие кода не помешает точно идентифицировать покупателя, продавца, название товара, стоимость и НДС. Добавить комментарий Отменить ответ. Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:.

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Комментарий Имя E-mail Сайт. Актуальная информация здесь. Основы бухучета Как стать бухгалтером? Уставный капитал и расчеты с учредителями Учет денежных средств Учет внеоборотных активов Учет материалов Учет товаров Производство Учет расчетов Учет расчетов с персоналом Учет расходов Учет финансовых результатов Какие документы нужны?

Задачи по бухучету с ответами.

Не знаете, нужно ли исправлять ошибки в декларации? Если из-за допущенного искажения бюджет недополучил НДС то есть сумма налога изменилась , то уточненная налоговая декларация по НДС — насущная потребность.

К счету-фактуре мы давно привыкли и особых затруднений при его составлении не испытываем. Появление этих разновидностей не случайно. В практической деятельности любой налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда в изначально оформленный на отгрузку товара счет-фактуру требуется внести корректировку.

При этом информация об отгрузке должна достоверно отражать все необходимые параметры сведения о покупателе и продавце, натуральные и ценовые показатели. От вида корректируемой информации зависит применяемая форма счета-фактуры исправленный или корректировочный , а от правильного ее выбора — возможность получения обоснованного налогового вычета.

Казалось бы, схожие понятия — корректировка и исправление. В обоих случаях для человека в обыденной жизни они обозначают процесс уточнения первичной информации — но не в ситуации со счетом-фактурой. К примеру, продавец допустил арифметическую ошибку в счете-фактуре или покупатель выявил пересортицу при приемке товара — в этих случаях нужно оформить исправленный счет-фактуру письма Минфина России от То есть исправленный документ служит для исправления ошибки, допущенной при оформлении.

В то время как корректировочный счет-фактура составляется, когда изначально документ был оформлен правильно, но затем в него понадобилось внести изменения. Когда же возникает потребность в выставлении корректировочного счета-фактуры? Это происходит в ситуации обоснованного изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг п.

Откорректировали цену или изменили количество отгруженных товаров — без корректировочного счета-фактуры не обойтись. Основные требования к счетам-фактурам по заполнению сведений о сторонах сделки, оформлению подписей и др. Корректировочный счет-фактура помимо этого требует соблюдения следующих условий:.

Кроме того, для корректировочного счета-фактуры предусмотрен особый бланк. Форма его представлена в приложении 2 к постановлению Правительства РФ от Разберем на примере, как оформить корректирующий счет-фактуру.

НДС — 10 руб. В результате указанного соглашения стоимость товаров снизилась с 60 до 53 руб. Важным отличием данного документа от обычного его варианта является то, что корректировочный счет-фактура содержит больше строк для отражения показателей до и после корректировки, а также величины разницы между показателями. В корректировочном счет-фактуре для этого предусмотрены строки А до изменения и Б после изменения. По этим строкам бухгалтер заполнил графы 4, 5, 8 и 9 следующим образом:.

Так как стоимость товаров уменьшилась, в строке В увеличение корректировочного счета-фактуры в указанных графах бухгалтер поставил прочерки, а строку Г уменьшение заполнил итоговыми данными:. Обратите внимание! Внесение информации о номере корректируемого документа не в предназначенную для этого строку, а в дополнительные строки и графы не препятствует осуществлению вычета по налогу письмо Минфина России от Скачать образец корректировочного счета-фактуры.

Современные средства позволяют нам быстро находить нужную информацию, в том числе по заполнению корректировочного счета-фактуры. Однако важно понимать, что независимо от того, как вы сформулируете запрос, компьютер выдаст множество ответов, сориентироваться в которых будет сложно.

В результате процесс заполнения корректировочного счета-фактуры может затянуться. При внесении правок в счет-фактуру следует использовать ту форму бланка, которая действовала на дату составления первоначального документа. Например, если первичный счет-фактура был выставлен в сентябре года, то для его исправления следует использовать бланк, действовавший до Подробности см. Чтобы на поиск нужной информации, связанной с оформлением корректировочного счета-фактуры, не тратить лишнее время, лучше действовать по следующему алгоритму:.

Такой порядок действий при оформлении корректировочного счета-фактуры позволит учесть требования закона и воспользоваться актуальной для данного момента формой корректировочного счета-фактуры при его заполнении.

Перед составлением корректировочного счета-фактуры продавец и покупатель должны предварительно согласовать изменение стоимости отгрузки. В отличие от стандартного варианта, бланк корректировочного счета-фактуры дополнен строками для отражения показателей до и после корректировки, а также величины разницы между ними.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Корректировочный счет-фактура вошел в нашу жизнь не так давно. Когда применяется корректировочный счет-фактура и в чем его особенности, расскажет наша статья.

Счета-фактуры: стандартные, исправленные, корректировочные: разбираемся в определениях Корректировочные счета-фактуры: особенности и порядок их выставления Есть корректирующая информация — нужен корректировочный счет-фактура Как облегчить процесс заполнения корректировочного счета-фактуры Итоги. Счета-фактуры: стандартные, исправленные, корректировочные: разбираемся в определениях К счету-фактуре мы давно привыкли и особых затруднений при его составлении не испытываем.

Корректировочные счета-фактуры: особенности и порядок их выставления Когда же возникает потребность в выставлении корректировочного счета-фактуры? Составить корректировочный счет-фактуру требуется не позднее чем через 5 календарных дней после оформления вышеуказанного согласия п.

Актуальный бланк корректировочного счет-фактуры вы можете скачать на нашем сайте. Скачать бланк корректировочного счета-фактуры Есть корректирующая информация — нужен корректировочный счет-фактура Разберем на примере, как оформить корректирующий счет-фактуру. По этим строкам бухгалтер заполнил графы 4, 5, 8 и 9 следующим образом: В гр.

Так как стоимость товаров уменьшилась, в строке В увеличение корректировочного счета-фактуры в указанных графах бухгалтер поставил прочерки, а строку Г уменьшение заполнил итоговыми данными: уменьшение стоимости товаров без налога гр. Заполненный образец корректировочного счета-фактуры вы можете увидеть на нашем сайте.

Как облегчить процесс заполнения корректировочного счета-фактуры Современные средства позволяют нам быстро находить нужную информацию, в том числе по заполнению корректировочного счета-фактуры. Скачать актуальный бланк корректировочного счета-фактуры например, на нашем сайте. Посмотреть образец заполнения корректировочного счета-фактуры также имеется в нашей базе документов.

Составить на их основе свой корректировочный счет-фактуру. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день! Каким образом итог записывается: сальдо выводится или отдельно к уменьшению сумма и отдельно к увеличению? По-моему, там общее сальдо должно быть выведено, ведь сумма корректировочного счета-фактура, это разница между тем, что было, и тем, что стало.

Но машина вам в любом случае правильно сформирует. Или вы вручную документы оформляете? Скажите пожалуйста, всё таки, нужно ли заключать отдельное соглашение, как согласие о корректировке УПД, при выставлении корректировочного счет-фактуры? Добрый день, подскажите пожалуйста, как сделать корректировочную счет фактуру в УТ на частичное количество товара.

Например, отпустили товар единиц по цене рублей, сделали скидку на 20 единиц по цене рублей. Когда делаю корректировку программа подтягивает все количество единиц и усредняет цену.

Добрый день, если поставщик даёт корректировочный счёт фактуру к корректировочному который уже принят к учёту то как правильно указать номер счета-фактуры, корректировочный номер 2 от В корректируемом счёте-фактуре, пять наименований, а скорректировать цену надо только по одному наименованию. Надо ли указывать неизменяемые наименования? Не надо. Но даже если внесете неизменяемые наименования, это не должно считаться ошибкой. Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что лица, имеющие право на подпись корректировочного счета-фактуры, должы иметь доверенность, действующую на момент подписания корректировочного документа?

Если доверенность выдается на год, а счет-фактура за прошлый год, и корректировка текущим годом, то дата доверенности должна быть на текущий год, а не на дату первоначального документа, который корректируется? Да, планируем такие материалы сделать.

Ваш вопрос. Бесплатно на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Как заполнить исправленный счет-фактуру

Итак, когда выставляется исправленный счет-фактура? Продавец выставляет исправленный счет-фактуру, если в первоначально выставленном счете-фактуре были обнаружены ошибки, препятствующие вычету НДС. Это ошибки в наименовании продавца или покупателя, названии товара работы, услуги , в стоимости товаров, в ставке или сумме НДС п.

Хотя в принципе продавец может оформить исправленный счет-фактуру и при других ошибках, чтобы впоследствии у покупателя не было разногласий с налоговиками. Продавец регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж за тот квартал, в котором был отражен первоначально выставленный с ошибками счет-фактура. При этом ошибочные данные аннулируются первоначально выставленный счет-фактура регистрируется с отрицательными показателями. Постановлением Правительства от Если квартал уже закрыт, то заполняется дополнительный лист к книге продаж.

Если в результате исправления ошибки сумма НДС к уплате увеличилась, то продавцу придется доплатить налог, заплатить пени и сдать уточненную декларацию по НДС ст. Предположим, исправленный счет-фактура получен покупателем уже в другом отчетном периоде. Тогда покупатель делает корректирующие записи в дополнительном листе книги покупок за тот период, в котором был зарегистрирован первоначально выставленный неправильный счет-фактура п.

Таким образом, если ошибка не касалась суммы НДС, то никаких исправлений в декларацию по НДС за уже прошедший квартал вносить не придется. Но если в результате исправления ошибки сумма НДС стала меньше, то есть налог к уплате за прошлый период оказался занижен, то придется доплачивать налог, пени и подавать уточненку ст.

Предположим, уже после отгрузки товаров работ, услуг цена или количество товаров работ, услуг изменилась в меньшую сторону. Какой счет-фактуру в этом случае должен выставить продавец: исправленный или корректировочный? Ответ зависит от основания уменьшения цены или количества.

Так, если цена или количество изменились в результате договоренности между продавцом и покупателем например, была предоставлена скидка на товар или покупатель не принял часть товаров , то выставляется корректировочный счет-фактура. Если же в первоначально выставленном счете-фактуре была допущена ошибка в цене товара или его количестве, то продавец должен исправить ошибку путем выставления исправленного счета-фактуры.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс.

Срочных дел для бухгалтера нет. Все изменения для бухгалтера и ИП. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Определен режим работы и отдыха водителей. Что нужно сделать с 11 по 15 января. Предельная база для начисления взносов Трудовая книжка не терпит пустоты.

Работодатель вправе установить локальный выходной 31 декабря. Патент главное за 5 минут. Успеть до нового года: главное за 5 минут. Правила перехода на ПСН временно смягчат. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Как определить код дохода. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале?

Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail.

Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Исправленный счет-фактура

Не знаете, нужно ли исправлять ошибки в декларации? Если из-за допущенного искажения бюджет недополучил НДС то есть сумма налога изменилась , то уточненная налоговая декларация по НДС — насущная потребность. А вот если недоплаты налога не произошло, то у налогоплательщика есть право внести исправление в декларацию, но нет обязанности это делать п.

В учетных регистрах по НДС корректность информации обязательна. Значит внести изменения в книгу продаж и книгу покупок однозначно придется.

Когда же требуется исправить ошибки через направление уточненной декларации? Ошибки, которые не влияют на размер НДС, не требуют уточненной декларации см. Если, проверяя кого-то из ваших контрагентов, налоговая инспекция выявит несогласованности между вашими данными о счетах-фактурах и имеющейся у проверяемых информацией, то вам дадут возможность пояснить, почему получились неувязки. Если в вашей учетной программе забита ошибка в адресе второй стороны по договору, но в соответствующей графе счета-фактуры все в норме, то для проверяющих не будет несоответствия между вашими сведениями и информацией контрагента по этому признаку.

Дополнительно пояснять ничего не придется, достаточно исправить информацию в 1С или внести исправления в ином программном продукте, который используется. Ошибки в числовых данных декларации по НДС важнее технических ошибок. Дело в том, что общее правило, установленное п. Следовательно, невозможно будет осуществить правильное заполнение декларации по НДС. Если же обнаружится проблема с вычетом НДС, на который плательщик вправе уменьшить сумму налога к уплате, то и в этом случае п.

Книга продаж и книга покупок — регистры, используемые при расчете НДС. Исправить их нужно, даже когда бюджет от ошибки не пострадал. Если ошибки выявлены в прошедшем квартале, то в книгах покупок и книгах продаж должны появиться дополнительные листы далее — доплисты п. Рассмотрим оформление изменений в книгу продаж и книгу покупок, если изначально они были оформлены некорректно.

Ошибка обнаружилась после заполнения декларации по НДС и ее сдачи. Как исправить:. В итоге работы не приняты, а значит нет налоговой базы по НДС. Важно понять, с вычетом какого типа имеем дело:. Если этого не сделать, то покупатель лишится возможности заявить НДС.

Правила ведения книги покупок разрешают покупателям, получившим правильный исправленный счет-фактуру, воспользоваться возможностью вычета суммы НДС по этому счету-фактуре в том квартале, где был указан вычет НДС по некорректному счету-фактуре п. Например, если дата оформления первоначального счета-фактуры — 18 мая 2 квартал года, а исправление произошло только в 3 квартале , то аннулировать счет-фактуру с ошибками и вносить запись о новом нужно в доплисте к книге покупок за 2 квартал года.

В уточненной декларации по НДС покупателю нужно заявить вычет по счету-фактуре, подвергнутому исправлению. Если этого не сделать, то налоговые данные продавца и покупателя будут иметь несоответствия. Следовательно, в ходе налоговой проверки вычеты, заявленные по счету-фактуре, требующему исправления, могут быть аннулированы со всеми неблагоприятными последствиями.

Это обусловлено тем, что ошибочная стоимость товара и сумма НДС в счете-фактуре позволяют инспекции не принимать соответствующие налоговые вычеты у покупателя.

Даже если вы заявите вычет по некорректному счету-фактуре в сумме, которая окажется меньшей, чем сумма в исправленном счете-фактуре, все равно итоговая сумма вычетов будет превышена. Последствием станет занижение суммы НДС к уплате. Чтобы не допустить этого, нужно подать уточненную декларацию по НДС п.

Законодательство не содержит ограничений по времени, в течение которого можно подать уточненную налоговую декларацию по НДС. Неверно думать, что сам по себе факт неподачи уточненной декларации наказуем. Однако если ее не подать, когда это нужно, то итогом могут стать большие санкции за ошибки, исправление которых не произошло и они послужили причиной недоплаты НДС. Однако для избежания ответственности недостаточно просто подать уточненную декларацию.

До ее представления необходимо соблюсти 2 условия:. В уточненку по НДС включаем направленные раньше разделы и приложения, но с заполненными исправлениями. Если до этого какие-то части декларации, в которые сейчас требуется внести изменения, не представлялись, то они добавляются и заполняются. На титульнике декларации, заменяющей первоначально сданную, нужен ее порядковый номер.

Начиная с 4-го квартала г. Заполнение разделов декларации по НДС происходит, включая требуемые исправления. Ошибка в подсчете суммы налога в разделе 3 изначальной декларации приводит к исправлению раздела 3 и раздела 1 уточненного отчета. Она указывает на актуальность данных в представляемом разделе. Подробнее о том, как ее заполнить, см. В этих приложениях в уточненной декларации отражаются доплисты к книге покупок и книге продаж.

Мы рассмотрели, как исправляются наиболее часто встречающиеся ошибки при расчетах НДС. Технически исправление — несложный процесс. Гораздо труднее выявить эти ошибки, распознать налоговые риски, чтобы иметь возможность исправиться до того, как налоговая инспекция предъявит внушительную сумму претензий.

Системный комплексный аудит в нашей компании — это комплексный взгляд на ситуацию клиента в дополнение к стандартному аудиту. Мы готовы консультировать по всем возникающим вопросам, в т.

Счет-фактура далее используем принятое сокращение сч-ф — важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость. В общем случае продавец и покупатель применяют общую систему налогообложения, то есть являются плательщиками НДС.

Образец корректировочного счета-фактуры в формате Word. Образец исправленного счета-фактуры в формате Excel. Исправленный счет-фактуру исправленный корректировочный счет-фактуру оформите, если в первоначальном есть ошибки, из-за которых у контрагента могут быть проблемы с вычетом НДС п.

Учет корректировок и исправлений счетов‑фактур

К счету-фактуре мы давно привыкли и особых затруднений при его составлении не испытываем. Появление этих разновидностей не случайно. В практической деятельности любой налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда в изначально оформленный на отгрузку товара счет-фактуру требуется внести корректировку.

Порядок внесения исправлений в счета-фактуры. Постановлением N предусмотрен порядок исправления счетов-фактур, в том числе исправляться могут и корректировочные счета-фактуры. Исправления вносятся путем составления новых экземпляров счетов-фактур, т. Когда необходимо вносить исправления в счета-фактуры. В данном случае необходимо внести исправления в "отгрузочный" счет-фактуру, составленный с указанием плановых цен, поскольку расчет цены товаров не изменяется Письмо Минфина России от

Работа с исправительными счетами-фактуры

Исправленный счет-фактура — документ, выписываемый при незначительных корректировках исходного бланка. Оформляется по той же форме, что и начальный документ, однако в строку 2 добавляется номер и дата исправления. Бланк счета-фактуры с 1 октября года поменялся, новую форму можно скачать ниже в excel. Кроме того, приведен образец заполненного исправленного счета-фактуры. Исправлению обычно подлежат бланки в случае, когда ошибка незначительна, носит технический характер. Например, опечатки, неверные расчеты, некорректные наименования. Если ошибки значительны, то составляется корректировочный бланк — это отдельный документ, который выписывается вместо исходного. Примером оформления корректировочного счета-фактура служит ситуация предоставления скидки покупателю после выставления документов, за счет чего меняется цена, налог и стоимость.

Исправленный счёт-фактура (ИСФ). Никто не застрахован от наличия в счёте-фактуре или в корректировочном счёте-фактуре арифметических и/или технических ошибок, обусловленных неправильным заполнением реквизитов. Например, ошибочно указан ИНН, наименование организации, неверный код валюты и др. В таких случаях говорят о неправильно оформленном счёте-фактуре.  Неправильно оформленный счёт-фактура подлежит исправлению, но не путем зачеркиваний, а путем составления нового исправленного экземпляра счёта-фактуры. В исправленный счёт-фактуру переносятся все данные из первичного счёта-фактуры, но правильные.

Итак, когда выставляется исправленный счет-фактура? Продавец выставляет исправленный счет-фактуру, если в первоначально выставленном счете-фактуре были обнаружены ошибки, препятствующие вычету НДС. Это ошибки в наименовании продавца или покупателя, названии товара работы, услуги , в стоимости товаров, в ставке или сумме НДС п. Хотя в принципе продавец может оформить исправленный счет-фактуру и при других ошибках, чтобы впоследствии у покупателя не было разногласий с налоговиками.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2019-2020)

.

Оформление исправленного счета-фактуры в 2021 году

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 3
  1. Кира

    Да, Ставрополь интересный край. А нероссия они по другой причине. Там очень тяжелый национальный вопрос.

  2. Аграфена

    Вы хороший юрист. Но кликбейтовые названия видео Вам ничего хорошего не принесут. Название видео должно быть соответствующим содержанию. Иначе Вы сначала поднимите просмотры, а потом от Вас отпишутся люди. Потому как перестанут Вам верить. Уважайте своих подписчиков, работайте на долгосрок. Извините за советы, которых Вы не просили.

  3. terptemenos

    Дрова так же продают и многое другое.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.